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本文摘要:2020 最 新 增 值 税 税 率 表在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务),销售服务、无形资产、不动产以及入口货物的单元和小我私家,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税。按应税行为类型划分:销售货物销售加工、修理修配劳务销售服务销售不动产销售无形资产按税率档次划分增值税税率一共有4档:13%,9%,6%,0%。

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2020 最 新 增 值 税 税 率 表在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务),销售服务、无形资产、不动产以及入口货物的单元和小我私家,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税。按应税行为类型划分:销售货物销售加工、修理修配劳务销售服务销售不动产销售无形资产按税率档次划分增值税税率一共有4档:13%,9%,6%,0%。

13%这里看似比力散乱,可是从影象角度,我们可以找一些纪律,13%的税率基本都是和货物相关的,好比货物的销售、货物的加工、修理修配、货物的租赁、货物的入口。所以,我们可以这样来影象,但凡货物相关的一些行为,除特殊货物或者特殊货物的特殊行为外,都使用13%的税率。特殊情况主要有下面:1.涉及货物的这种特殊行为,那就是出口,税率0%2.下面23类特殊货物销售或入口行为,税率9%。粮食等农产物、食用植物油、食用盐;自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、住民用煤炭制品;图书、报纸、杂志、音像制品、电子出书物;饲料、化肥、农药、农机、农膜。

9%9%涉及行为比力全面,有货物、服务、不动产、无形资产,可是主要还是服务。9%的税率主要和货物没有太大关系,大部门都是涉及销售服务、无形资产中的土地使用权转让、不动产的。固然,不是所有的服务都是9%税率。1.有形动产的租赁服务,它适用13%。

2.除了9%正枚举的服务和有形动产的租赁服务的其他服务,适用6%。3.境内单元和小我私家跨境销售国务院划定规模内的服务、无形资产,税率为0%。

9%也不是完全不涉及货物,我们23类的货物销售或入口行为,就适用9%的税率。6%0%2020最新增值税征收率表小规模纳税人以及接纳浅易计税的一般纳税人盘算税款时使用征收率。小规模纳税人一、减按1%征收率征收增值税政策划定:自2020年3月1日至5月31日,除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。政策依据: 《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的通告》(财政部 税务总局通告2020年第13号)政策划定:《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的通告》(财政部 税务总局通告2020年第13号)划定的税收优惠政策实施期限延长到2020年12月31日。

政策依据: 《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的通告》(财政部 税务总局通告2020年第24号) 政策要点:1.无论是企业还是个体工商户,只要属于小规模纳税人,均可以享受支持复工复业增值税优惠政策。2.增值税小规模纳税人取得应税销售收入,纳税义务发生时间在2020年2月底以前,适用3%征收率征收增值税的,根据3%征收率开具增值税发票;纳税义务发生时间在2020年3月1日至12月31日,适用减按1%征收率征收增值税的,根据1%征收率开具增值税发票。3.增值税小规模纳税人销售不动产和出租不动产适用5%的征收率,不适用减按1%征收率征收增值税的政策。二、减按0.5%征收率征收增值税政策划定:自2020年5月1日至2023年12月31日,从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车,按以下划定执行:(一)纳税人减按0.5%征收率征收增值税,并按下列公式盘算销售额:销售额=含税销售额/(1+0.5%)政策依据:《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的通告》(国家税务总局通告2020年第9号)政策划定: 纳税人应当开具二手车销售统一发票。

购置方索取增值税专用发票的,应当再开具征收率为0.5%的增值税专用发票。政策依据: 《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的通告》(国家税务总局通告2020年第9号)政策划定:小规模纳税人在管理增值税纳税申报时,减按0.5%征收率征收增值税的销售额,应当填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”相应栏次;对应减征的增值税应纳税额,按销售额的2.5%盘算填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。政策依据:《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的通告》(国家税务总局通告2020年第9号) 三、减按2%征收率征收增值税政策划定 1.小规模纳税人(除其他小我私家外,下同)销售自己使用过的牢固资产,减按2%征收率征收增值税。小规模纳税人销售自己使用过的除牢固资产以外的物品,应按3%的征收率征收增值税。

政策依据: 《财政部 国家税务总局关于部门货物适用增值税低税率和浅易措施征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)第二条第(一)项第2点政策划定: 2.纳税人销售自己使用过的牢固资产,适用浅易措施依照3%征收率减按2%征收增值税政策的,可以放弃减税,根据浅易措施依照3%征收率缴纳增值税,并可以开具增值税专用发票。政策依据: 《国家税务总局关于增值税浅易征收政策有关治理问题的通知》(国税函〔2009〕90号)第二条 四、根据5%征收率的项目政策划定:1.小规模纳税人销售其取得(不含自建)的不动产(不含个体工商户销售购置的住房和其他小我私家销售不动产),应以取得的全部价款和价外用度减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,根据5%的征收率盘算应纳税额。

纳税人应根据上述计税方法在不动产所在地预缴税款后,向机构所在田主管税务机关举行纳税申报。政策依据: 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2第一条第(八)项第5点政策划定: 2.小规模纳税人销售其自建的不动产,应以取得的全部价款和价外用度为销售额,根据5%的征收率盘算应纳税额。纳税人应根据上述计税方法在不动产所在地预缴税款后,向机构所在田主管税务机关举行纳税申报。政策依据: 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2第一条第(八)项第6点。

政策划定:3.小规模纳税人出租其取得的不动产(不含小我私家出租住房),应根据5%的征收率盘算应纳税额。纳税人出租与机构所在地不在同一县(市)的不动产,应根据上述计税方法在不动产所在地预缴税款后,向机构所在田主管税务机关举行纳税申报。政策依据: 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2第一条第(九)项第4点。

政策划定: 4.房地产开发企业中的小规模纳税人,销售自行开发的房地产项目,根据5%的征收率计税。政策依据: 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2第一条第(八)项第8点政策划定: 5.小规模纳税人提供劳务派遣服务,选择差额纳税的,以取得的全部价款和价外用度,扣除代用工单元支付给劳务派遣员工的人为、福利和为其管理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,根据浅易计税方法依5%的征收率盘算缴纳增值税。

政策依据: 《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》(财税〔2016〕47号)第一条第二款政策划定: 6.纳税人提供宁静掩护服务,比照劳务派遣服务政策执行。政策依据:《关于进一步明确全面推开营改增试点有关再保险、不动产租赁和非学历教育等政策的通知》(财税〔2016〕68号)第四条。

一般纳税人5%征收率3%征收率(双击图片可放大看)3%减按2%(双击图片可放大看)3%减按0.5%(双击图片可放大看)5%减按1.5%个体工商户和其他小我私家出租住房减按1.5%盘算应纳税额。(国家税务总局通告2016年第16号)2020最新企业所得税税率表一、基本税率25%政策依据:《中华人民共和国企业所得税法》 第四条二、适用20%税率概述:自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不凌驾100万元的部门,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额凌驾100万元但不凌驾300万元的部门,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。小型微利企业是指从事国家非限制和克制行业,且同时切合以下三个条件的企业:1. 年度应纳税所得额不凌驾300万元2. 从业人数不凌驾300人3. 资产总额不凌驾5000万元无论查账征收方式或审定征收方式均可享受优惠。

政策依据:《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的通告》(国家税务总局通告2019年第2号)第一条、第二条三、适用15%税率1.国家需要重点扶持的高新技术企业概述:国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。政策依据:《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条2.技术先进型服务企业概述:对经认定的技术先进型服务企业,减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据:《财政部 税务总局 商务部 科技部 国家生长革新委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》(财税〔2017〕79号)第一条3.横琴新区等地域现代服务业互助区的勉励类工业企业概述:对设在横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代服务业互助区的勉励类工业企业减按15%的税率征收企业所得税。政策依据:凭据《财政部 国家税务总局关于广东横琴新区 福建平潭综合实验区 深圳前海深港现代服务业互助区企业所得税优惠政策及优惠目录的通知》 (财税〔2014〕26号)第一条4.西部地域勉励类工业概述:自2021年1月1日至2030年12月31日,对设在西部地域的勉励类工业企业减按15%的税率征收企业所得税。

本条所称勉励类工业企业是指以《西部地域勉励类工业目录》中划定的工业项目为主营业务,且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。政策依据:关于延续西部大开发企业所得税政策的通告(财政部通告2020年第23号)第一条。5.集成电门路宽小于0.25微米或投资额凌驾80亿元的集成电路生产企业概述:集成电门路宽小于0.25微米或投资额凌驾80亿元的集成电路生产企业,经认定后,减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据:《财政部 国家税务总局关于进一步勉励软件工业和集成电路工业生长企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号 )第二条6.从事污染防治的第三方企业概述:自2019年1月1日起至2021年12月31日,对切合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。政策依据:《财政部 税务总局 国家生长革新委 生态情况部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的通告》 (财政部 税务总局 国家生长革新委 生态情况部通告2019年第60号)第一条、第四条四、适用10%税率1.重点软件企业和集成电路设计企业特定情形概述:国家计划结构内的重点软件企业和集成电路设计企业,如当年未享受免税优惠的,可减按10%的税率征收企业所得税。政策依据:《财政部 国家税务总局关于进一步勉励软件工业和集成电路工业生长企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号 )第四条2.非住民企业特定情形所得概述:非住民企业取得企业所得税法第二十七条第(五)项划定的所得,减按10%的税率征收企业所得税。

政策依据:《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十一条 2020 最 新 印 花 税 税 率 表印花税是对经济运动和经济来往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税。应纳税凭证书立或者领受时间就是印花税纳税义务的发生时间。

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